优德体育审计局审计结果公告
2021年第1号
2020年度县本级预算执行和其他财政收支情况审计结果
优德体育审计局自2021年3月12日至2021年5月25日，对2020年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：
一、2019年度县本级预算执行基本情况
（一）一般公共预算收支情况。
2020年一般公共预算收入完成61509万元（税收收入35618万元，非税收入25891万元），上级补助收入189608万元，调入预算稳定调节基金10045万元，从政府性基金预算调入21976万元，债务转贷收入14087万元，上年结转收入2557万元，总收入299782万元。
一般公共预算支出275611万元，上解上级支出12154万元，债务还本支出6159万元，补充预算稳定调节基金2643万元，总支出296567万元。
一般公共预算年终结余3215万元。
（二）政府性基金预算收支情况。
2020年政府性基金预算收入57743万元，上级补助收入12906万元，上年结转10397万元，债务转贷收入47500万元，政府性基金预算总收入128546万元。
2020年政府性基金预算支出91585万元，上解上级支出92万元，调出资金21976万元，债务还本支出11757万元，政府性基金预算总支出125410万元。
政府性基金预算年终结余3136万元。
（三）社会保险基金预算收支情况。
2020年社会保险基金预算收入14516万元，社会保险基金预算支出8983万元，本年收支结余5533万元，年末滚存结余31175万元。
二、审计评价意见
审计结果表明：2020年，我县坚持“稳中求进，进中求质”的工作总基调，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，经济社会保持持续健康发展。县级财政预算执行和其他财政收支情况总体较好。
（一）紧扣地方经济发展，提升服务能力。一是合力组织收入，做好全面推行“营改增”后的收入组织工作，深化完善财税沟通协作、重点税源监管、收入分析预测等机制，2020年实现税收收入35618万元，非税收入25891万元。
二是加强财政资金统筹使用，通过收回部门两年以上结余结转资金，盘活存量资金18848.64万元。
（二）聚焦财政监管，提升资金绩效。严控行政运行支出。招待费、因公出国费、会议费、培训费持续保持下降态势。 2020年“三公”经费年初预算为687.03万元，当年支出516.23万元，压减支出170.8万元，压减比率24.86%。2020年会议费支出57.63万元，比2019年的64.04万元压减了6.41万元，压减比率10%；2020年培训费支出407.75万元，比2019年的814.27万元压减了406.52万元，压减比率49.92%。
（三）强化债务管理，积极防范化解地方政府隐性债务风险。按照“防范风险、上级优先、严控增量”的原则，科学合理制定化解方案，切实加强政府债务管理，循序渐进化解存量债务，杜绝“边减边增”现象。根据上级要求采取“八个一批”方式化解债务存量，通过盘活财政存量资金和积极争取上级债券资金等方式按时间要求完成年度化解债务目标。2020年，优德体育地方政府存量隐性债务化解任务金额0.89亿元，实际完成化解金额1.52亿元。
审计情况同时也反映，县财政在预算编制和执行、财政收支管理、转移支付资金管理使用等方面还存在一些问题，有待于今后进一步改进和完善。
三、审计发现的主要问题
（一）预算编制不够科学严谨。2020年政府性基金预算收入年初预算101882万元，当年实际完成基金预算收入65854万元，占年初收入预算的64.64%。
（二）预算绩效管理有关制度办法不健全。截至2020年，县财政出台了《优德体育财政支出绩效评价管理办法》、《优德体育县级部门预算绩效目标管理办法（试行）》、《优德体育县级预算绩效运行监控管理办法（试行）》三份关于绩效管理方面的文件，但对预算项目事前绩效评估、绩效评价结果应用等方面还未出台相应的管理办法。
（三）预算执行中科目调剂过多。2020年县财政共对19项支出科目进行调减，对13项支出科目进行调增。
（四）超范围使用预备费。2020年县财政局超范围使用预备费支付创业担保贷款县级贴息资金、退役军人服务中心经费、社会心理服务经费、第七次全国人口普查经费、“蓝天卫士”电子监控系统业务费、宗教管理数据指挥中心建设经费、书籍订阅费等。
（五）未及时下达上级转移支付资金。2020年度县财政存在未按要求在30日内将上级转移支付资金下达本级有关部门的问题。
（六）应缴未缴财政收入。2020年12月底，收入管理局应缴预算款科目结余未按规定及时上缴入库。
（七）社会保险资金未享受优惠利率。优德体育农村养老保险金支出户，自2011年4月在河南省农商银行优德体育分行开户至今，审计发现，2019年1月至2020年3月未按规定执行优惠利率政策。
优德体育职工养老保险金收入户、支出户在优德体育邮政银行开户，审计发现2010年未按规定执行优惠利率。
（八）结转结余资金未及时上缴国库。优德体育会计核算中心根据各单位实际情况，以现金形式核拨给预算单位一定金额的备用金，2018年，优德体育会计核算中心撤销，有10个单位没有将备用金退回会计核算中心，至2021年3月底仍挂在单位账面上。
（九）滞留污水处理费。县住建局负责污水处理费征收工作，为方便工作，县住建局委托县城市管理局征收，其中居民污水处理费由延津首创水务有限公司代收。截止2021年3月底，延津首创水务有限公司代收的部分污水处理费未按规定及时上缴财政，至审计时仍滞留在该公司账面上。
（十）应征未征垃圾处理费。以前年度，国家机关、事业单位和社会团体垃圾处理费由县会计核算中心代扣，2018年会计核算中心撤销，2018年至2020年国家机关、事业单位和社会团体垃圾处理费未按规定征收。
（十一）应收未收公租房租金。优德体育房产服务中心自2011年3月26日起，违规占用民新小区3套经济适用房（约270平方米）作为办公场所，截至2021年3月31日应收租金实际未收取。
优德体育房产服务中心管理的民乐、民新、惠民、利民小区住房共1638套，截至审计时部分因拆迁入住的租户和部分非拆迁户欠租未收。
四、审计处理情况和建议
对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告。对预算编制不够科学严谨问题，要求财政部门会同其他政府部门，加强预算编制管理，增强预算编制的科学性、严谨性；对预算绩效管理有关制度办法不健全问题，要求财政部门尽快制定预算项目事前绩效评估、绩效评价结果应用等方面的管理办法；对预算执行中科目调剂过多的问题，要求财政部门严格规范预算调整行为，维护预算的严肃性；对超范围使用预备费的问题，要求财政部门严格按照预备费的支出范围使用预备费；对未及时下达上级转移支付资金的问题，要求财政部门认真查找财政资金拨付不及时的原因，及时分配下达上级专项资金，促进预算执行效率的提高；对应缴未缴财政收入的问题，要求财政部门尽快收缴入库；对社会保险资金未享受优惠利率的问题，要求主管部门督促银行按优惠利率补记利息；对结转结余资金未及时上缴国库的问题，要求相关单位及时将结余的备用金上缴国库；对滞留污水处理费的问题，要求城市管理局督促首创水务有限公司将滞留的污水处理费上缴入库；对应征未征垃圾处理费的问题，要求征收单位严格按照城市生活垃圾处理费征收管理办法规定的征收标准，及时足额征收垃圾处理费；对应收未收公租房租金的问题，要求县房产服务中心限期收缴房租收入，及时上缴国库。
针对审计发现的问题，优德体育审计局建议：
（一）深化预算管理制度改革，加强预算管理和控制。一是按照新《预算法》和国家相关政策的要求，进一步健全政府预算体系，加大部门预算管理力度确保预算的科学性、准确性和完整性。二是做好预算执行基础工作，加强分析，掌握动态，做好督促检查工作，促进重点单位、重点项目加快执行进度。
（二）加大预算收入统筹力度，增强财政保障能力。规范政府收入预算管理，加强政府性资源统筹管理，实事求是编制收入预算，考虑经济运行和实施减税降费政策等因素合理测算。依照法律法规及时足额征收应征的预算收入，如实反映财政收入情况，提高收入质量，严禁虚收空转。强化部门和单位收入统筹管理，盘活各类存量资源。
（三）建立科学全面预算绩效管理体系，进一步加强预算绩效目标管理，提升财政管理水平。建立规范的预算绩效管理工作流程，健全预算绩效管理运行机制，强化全过程预算绩效管理。逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。
五、审计发现问题的整改情况
目前，对预算编制不够科学严谨问题，财政部门今后将严格按照《预算法》的规定，收入的编制与经济社会的发展水平相适应，增强预算编制的合理性、科学性；对预算绩效管理有关制度办法不健全问题，财政部门制定了《优德体育县级预算项目政策事前绩效评估管理办法》、《优德体育县级预算绩效评价管理暂行办法》、《优德体育县级预算绩效评价结果应用管理暂行办法》、《优德体育县级部门预算绩效目标审核工作流程》、《优德体育县级预算绩效监控工作流程》共5个管理办法及工作流程，健全了政策项目事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价管理、绩效评价结果应用等管理制度，完善了预算绩效管理流程，强化了绩效管理激励约束；对预算执行中科目调剂过多的问题，财政部门今后将提高收支预算编制的精准性，严格预算约束，避免预算调整过多；对超范围使用预备费的问题，财政部门今后将严格按照预备费的开支范围使用预备费；对未及时下达上级转移支付资金的问题，财政部门将严格按照规定及时分配下达专项转移支付，提高预算执行效率；对应缴未缴财政收入的问题，财政部门已于审计期间将应缴未缴款项上缴国库；对社会保险资金未享受优惠利率的问题，审计期间河南省农商银行优德体育分行已将少记补记入账；对结转结余资金未及时上缴国库的问题，审计期间已全部上缴国库、整改到位；对滞留污水处理费的问题，城市管理局已于审计期间督促首创水务有限公司将滞留的污水处理费上缴入库；对应征未征垃圾处理费的问题，城市管理局将进一步加大工作力度，严格保障城镇垃圾处理费征收工作；对应收未收公租房租金的问题，县房产服务中心正在逐步催收。
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