优德体育审计局自2020年3月27日至2020年5月29日，对2019年度县本级预算执行情况进行了审计，现将审计结果公告如下：
一、2019年度县本级预算执行基本情况
（一）一般公共预算收支情况
2019年一般公共预算收入完成56881万元（税收收入33489万元，非税收入23392万元），上级补助收入177899万元，调入预算稳定调节基金2533万元，从政府性基金预算调入54541万元，债务转贷收入11795万元，上年结转收入3782万元，总收入307431万元。
一般公共预算支出276197万元，上解上级支出10129万元，调出资金3400万元，债务还本支出4437万元，补充预算稳定调节基金10711万元，总支出304874万元。
一般公共预算年终结余2557万元。
（二）政府性基金预算收支情况
2019年政府性基金预算收入151109万元，上级补助收入4325万元，上年结转16703万元，调入资金3400万元，债务转贷收入40100万元，政府性基金预算总收入215637万元。
2019年政府性基金预算支出149724万元，调出资金54541万元，债务还本支出975万元，政府性基金预算总支出205240万元。
政府性基金预算年终结余10397万元。
（三）社会保险基金预算收支情况
2019年全县社会保险基金预算收入完成44692万元，支出完成41724万元，年末滚存结余29743万元。
二、审计评价意见
（一）紧扣地方经济发展，提升服务能力。一是合力组织收入，做好全面推行“营改增”后的收入组织工作，深化完善财税沟通协作、重点税源监管、收入分析预测等机制，2019年实现税收收入33489万元，非税收入23392万元。
二是加强财政资金统筹使用，通过收回部门两年以上结余结转资金，盘活存量资金10183.93万元。
（二）聚焦财政监管，提升资金绩效。一是严控行政运行支出。招待费、因公出国费、会议费、培训费持续保持下降态势。2019年一般性支出32453万元，当年压减支出3753万元，压减比率10.37%；2019年“三公”经费支出674万元，当年压减支出422万元，压减比率38.50%。二是加强绩效管理，开展财政支出绩效评价工作，强化结果运用，提升财政支出的经济性、效率性和效益性。
（三）深化改革创新，提升管理水平。一是完善预决算公开制度，2019年政府预算和未涉密部门预算全部完成公开。二是为进一步深化财政体制改革、财政支出绩效评价管理和加强行政事业单位财务管理，县人民政府建立、健全了相关制度规范，强化支出责任，提高财政资金使用效益。
（四）规范信息系统建设。在省财政厅的统一部署下，县财政局已建成中期财政规划系统、预算执行系统和应用支撑平台三个信息系统，由省市集中维护和实施安全防护，截至目前系统运行良好，符合设计要求。其中预算执行系统使用专线连接，数据已与上级贯通。
审计情况同时也反映，县财政在预算编制和执行、财政收支管理、转移支付资金管理使用等方面还存在一些问题，有待于今后进一步改进和完善。
三、审计发现的主要问题
（一）县本级财政管理与预算执行审计情况
1、预算编制中其他支出比例过高。县财政2019年编制其他支出预算较上年决算数增长比例远远高于一般公共预算总收入较上年决算数增长比例。
2、预算编制不够科学严谨。县财政2019年初编制预算时，从政府性基金预算国有土地使用权出让收入中调出资金用于弥补一般公共预算财力缺口，导致政府性基金预算支出超支。2019年一般公共预算支出中节能环保支出、城乡社区支出、交通运输支出、住房保障支出、粮油物资储备支出预决算差异较大。
3、预算执行中科目调剂过多。2019年县财政共对19项支出科目进行调减，对16项支出科目进行调增。
4、未按规定标准设置预备费。2019年县财政未按规定的本级一般公共预算支出额的百分之一至百分之三的标准设置预备费。
5、已列预算支出实际未支付。2019年存在账面已经列支，但资金尚未支付的问题。
6、预算追加不符合规定。2019年县财政局在9月30日后仍办理预算追加事项。
7、上级转移支付资金下达不及时。2019年度县财政存在未按要求在30日内将上级转移支付资金下达本级有关部门的现象。
8、闲置的预算周转金未统筹使用。县财政2019年未将闲置的预算周转金统筹使用。
9、应缴未缴财政收入。2019年收入管理局应缴预算款户和代管资金账户均存在应缴未缴国库的现象。
10、学费、保育费未按规定专户管理。2019年非税收入暂存款科目内县一中学费和幼儿园保育费未按规定转入专户管理。
11、非税收入账务处理不正确。国库股记账时，未将与2019年入库的代管资金对应的暂存款科目--其他代管资金转入应缴预算款入库，而是直接冲减应缴预算款入库，导致暂存款科目余额和应缴预算款科目余额不实。
（二）部门预算编制和执行审计情况
1、预算单位国有资产出租收入未上缴国库。县国有林场2019年收取土地租金、县农业农村局2019年收取2019至2021年房屋租赁费，未按规定上缴国库。
2、项目未实施，财政资金未发挥效益。县农业农村局负责实施的黄淮海冬麦科研农场粮食生产装备水平提升项目，项目方案规定实施期限为2019年1月至2019年6月。该项目截至审计时尚未开工建设。
3、项目进展缓慢，财政资金未发挥效益。县水利局负责实施的西柳青河节制闸建设项目工程实施方案显示工程建设期限为2019年9月至2019年12月。经审计人员实地调查发现，截止审计时配套设施尚未完工。
四、审计处理情况和建议
对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告。对预算编制中其他支出比例过高问题，要求财政部门严格控制其他支出所占预算总支出的比例；对预算编制不够科学严谨问题，要求财政部门会同其他政府部门，加强预算编制管理，增强预算编制的科学性、严谨性；对预算执行中科目调剂过多的问题，要求财政部门严格规范预算调整行为；对未按规定标准设置预备费的问题，要求财政部门严格按照预备费的设置标准设置预备费；对已列预算支出实际未支付的问题，要求财政部门认真查找财政资金拨付不及时的原因，及时拨付预算资金，促进预算资金尽快发挥效益；对预算追加不符合规定的问题，要求财政部门严格按照相关制度规定办理预算追加事项；对上级转移支付资金下达不及时的问题，要求财政部门认真查找财政资金拨付不及时的原因，及时分配下达上级专项资金；对闲置的预算周转金未统筹使用的问题，要求财政部门根据实际需要将闲置不用的预算周转金统筹使用；对应缴未缴财政收入的问题，要求财政部门尽快收缴入库；对学费、保育费未按规定专户管理的问题，要求财政部门及时转入专户管理并作相应的账务处理；对非税收入账务处理不正确的问题，要求财政部门及时调整有关账目；对预算单位国有资产出租收入未上缴国库的问题，预算单位已于审计期间完成整改；对项目未实施，财政资金未发挥效益的问题，要求农业农村局尽快组织项目实施，加快支出进度，提高专项资金的使用效率；对项目进展缓慢，财政资金未发挥效益的问题，要求水利局认真分析进展缓慢原因，加快项目实施进度，督促施工单位尽快完成工程建设。
针对审计发现的问题，优德体育审计局建议：
（一）深化预算管理制度改革，加强预算管理和控制。一是按照新《预算法》和国家相关政策的要求，进一步健全政府预算体系，加大部门预算管理力度确保预算的科学性、准确性和完整性。二是做好预算执行基础工作，加强分析，掌握动态，做好督促检查工作，促进重点单位、重点项目加快执行进度。三是要保证预算收入的完整性，对已明确纳入预算管理的专项收入等应保证及时、足额入库。
（二）加大财政资金统筹力度，切实盘活存量资金。建立健全结余结转资金定期清理机制，特别是财政专项结余结转资金，要加大清理整治力度，完善专项资金管理办法，避免财政存量资金二次沉淀，切实提高专项资金使用绩效。
（三）加强对国有资产的管理，提高国有资产收益。一是加强对国有资产的管理力度，减少国有资产、资源、资金运行的风险。二是盘活国有资本，针对国有资产闲置浪费与短缺并存的情况，在分清资产性质、来源的基础上，要着力盘活资产，增加国有资产流动性，实现其保值增值。三是完善政府资产的管理模式，提高资产收益，防止管理缺位造成的资产流失。
五、审计发现问题的整改情况
目前，对预算编制中其他支出比例过高问题，财政部门已于2020年起逐步减少其他支出中年初预留预算规模；对预算编制不够科学严谨问题，财政部门今后将严格按照《预算法》的规定，收入的编制与经济社会的发展水平相适应，增强预算编制的合理性、科学性；对预算执行中科目调剂过多的问题，财政部门今后将提高收支预算编制的精准性，严格预算约束，避免预算调整过多；对未按规定标准设置预备费的问题，财政部门2020年已按照规定的标准设置预备费；对已列预算支出实际未支付的问题，财政部门今后将严格按照项目进度拨款，避免列支时间与拨款时间相脱节；对预算追加不符合规定的问题，财政部门今后将严格按照相关制度规定办理预算追加事项；对上级转移支付资金下达不及时的问题，财政部门将严格按照规定及时分配下达专项转移支付，提高预算执行效率；对闲置的预算周转金未统筹使用的问题，县财政已于2020年初调入一般公共预算收入统筹使用；对应缴未缴财政收入的问题，财政部门已于审计期间将应缴未缴款项上缴国库；对学费、保育费未按规定专户管理的问题，财政部门已于审计期间转入专户管理；对非税收入账务处理不正确的问题，财政部门在审计期间已调整账目；对预算单位国有资产出租收入未上缴国库的问题，预算单位已于审计期间将应缴的收入上缴财政，县财政局也已拟定出台《优德体育行政事业单位国有资产对外有偿使用管理暂行办法》，该暂行办法经县政府研究同意后正式下发我县各单位；对项目未实施，财政资金未发挥效益的问题，因该施工地块与国家规划中的安罗高速公路相重合，县财政已督促农业农村局尽快落实土地问题，积极推进项目实施；对项目进展缓慢，财政资金未发挥效益的问题，目前柳青河橡胶坝工程已全部完工。
延津县审计局办公室 2020年12月28日印发
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